SAT, ISR до 35%, CARF ОЭСР с апреля 2026. Полная таблица налоговых событий и пошаговый порядок подачи декларации.
SAT (налоговая служба Мексики) не создала отдельного закона для криптовалют — вместо этого применяет существующий Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Принцип прост: если криптовалюта принесла доход — он подлежит налогообложению, независимо от того в чём номинирован. Криптовалюта рассматривается как нематериальный актив (intangible) или движимое имущество (bien mueble).
Продажа, обмен, использование для оплаты — всё это считается «enajenación de bienes» (отчуждение имущества) и порождает налоговое событие. Даже обмен Bitcoin на USDT — это продажа с налоговыми последствиями.
Ключевое изменение апрель 2026: Вступил в силу CARF ОЭСР (Crypto-Asset Reporting Framework). Все биржи с мексиканскими клиентами обязаны передавать данные о транзакциях, остатках и доходах в SAT. Bitso сообщает данные с 2021 года. Теперь — все международные биржи тоже. Уклонение становится технически невозможным.
| Тип налогоплательщика | Ставка ISR |
|---|---|
| Физ. лицо (прогрессивная шкала) | 1.92% — 35% |
| Юридическое лицо | 30% (фиксировано) |
| RESICO (упрощёнка до 3.5 млн MXN) | 1% — 2.5% |
| Необлагаемая сумма (физ. лицо) | 128 383 MXN/год |
⚠️ Санкции за уклонение (ст. 76 CFF): Штраф 55–75% от суммы недоимки. Пени 1.47%/мес. Актуализация по инфляции. Уголовное преследование при долге свыше 3 млн MXN — до 9 лет лишения свободы. Конфискация криптоактивов при серьёзных нарушениях. SAT может направить запрос об аресте на Bitso или Tauros.
| Операция | Налоговое событие | Как рассчитывается |
|---|---|---|
| Продажа Bitcoin / ETH за MXN или USD | ✅ ДА | ISR с разницы: цена продажи − цена покупки (с поправкой INPC) |
| Обмен BTC → ETH (swap) | ✅ ДА | Считается enajenación — ISR с разницы по цене на момент обмена |
| Обмен BTC → USDT | ✅ ДА | То же — перевод в стейблкоин = продажа с налоговыми последствиями |
| Оплата товаров/услуг в BTC или USDT | ✅ ДА | Разница между ценой покупки BTC и рыночной стоимостью при оплате |
| Получение крипты как оплата за работу | ✅ ДА | Доход = рыночная стоимость в MXN в момент получения |
| Майнинг (блок-ревард) | ✅ ДА | Доход от предпринимат. деятельности по цене в MXN в момент получения |
| Стейкинг / yield фермерство | ✅ ДА | Доход по рыночной цене в момент начисления вознаграждения |
| Airdrop | ✅ ДА | Доход по рыночной цене в момент получения |
| Простое хранение (hodling) | ❌ НЕТ | Нет реализации — нет налога. Только в момент продажи/обмена. |
| Перевод между собственными кошельками | ❌ НЕТ | Не является enajenación если оба кошелька ваши. Документируйте. |
Выгрузите историю операций с каждой биржи. Bitso выдаёт Constancia Anual (ежегодная справка) в феврале-марте — скачайте в приложении. Для международных бирж — CSV-экспорт транзакций. Зафиксируйте рыночную цену в MXN на каждую операцию (CoinGecko, CoinMarketCap). Храните документы минимум 5 лет.
По каждой сделке: цена продажи − цена покупки с поправкой INPC (индекс потребительских цен) = налогооблагаемая прибыль. Убытки по одним операциям могут уменьшать прибыль по другим в рамках того же года. Используйте сервисы: Contarito, Bleap Finance, или наймите налогового бухгалтера (contador fiscal).
Портал sat.gob.mx → «Declaraciones» → «Anual». Срок: с 1 по 30 апреля за предыдущий год. Крипто-доходы → раздел «Otros ingresos» или «Enajenación de bienes». Требуется RFC и e.firma (электронная цифровая подпись SAT). При RESICO — упрощённая форма декларации.
Для эмигрантов — важно: Если вы провели в Мексике более 183 дней в году — вы стали налоговым резидентом страны. Это означает что ваши мировые доходы (включая криптодоходы из других стран) подлежат декларированию в SAT. Получили USDT от продажи BTC на Binance даже сидя в другой стране — но будучи мексиканским налоговым резидентом — декларируете в Мексике. Рекомендуем заблаговременно проконсультироваться с мексиканским налоговым адвокатом.
MigraMex консультирует по структурированию криптобизнеса, налоговому резидентству и ВНЖ. Русскоязычные юристы в Мехико, Канкуне, Гвадалахаре.